Как ИП может уменьшить налог по УСН на страховые взносы за 1-й и 2-й кварталы, если работник принят в июле?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день. ИП на УСН 6%. В Июле принял работника. За первый и второй квартал 2021 года налог при УСН уменьшал на 100% на оплаченные страховые взносы за себя. Налога к оплате в бюджет после этого уменьшения не оставалось. В июле принял работника. Налог при УСН за третий и четвертый квартал можно теперь уменьшать на 50% на оплаченные страховые взносы. Подскажите пожалуйста, что теперь делать с налогом при УСН, который уплачен за первый и второй квартал. Он так и рассчитывается с учетом уменьшения на 100%? Или он должен быть пересчитан с учетом уменьшения на 50% и разница оплачена в бюджет?При заполнении декларации программа 1С уменьшает налог при УСН с первого квартала на 50%, а не на 100%.

   Программа считает верно.
  В 1 квартале и полугодии ИП уменьшал исчисленный налог на все уплаченные взносы. 
  При расчете АП за 9 месяцев и налога за год необходимо исчислять уплаченные взносы с учетом ограничения, установленного п. 3.1 Ст. 346.21 НК РФ
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  Поскольку декларация на УСН представляется по итогам налогового периода (календарного года), а ИП на конец года имеет статус работодателя, то и декларацию заполняет за все периоды с учетом ограничения по взносам.
  В вашем случае ИП не будут начислены пени за не полную уплату АП за 1 квартал и полугодие, поскольку в эти периоды у него не было работников.
• Странно, за первый квартал и полугодие мы налог УСН не платили за счет уменьшения на 100%. Получается, теперь нужно доплатить налог за первый квартал и полугодие?
• Цитата: Странно, за первый квартал и полугодие мы налог УСН не платили за счет уменьшения на 100%. Получается, теперь нужно доплатить налог за первый квартал и полугодие?

  Нет, не совсем так.
  Сейчас ИП рассчитывает АП за 9 месяцев с учетом ограничения 50%. 
  Не менее половины суммы исчисленного АП придется заплатить на КБК УСН.
  Доплачивать налог отдельно за 1 квартал и полугодие не нужно
  

  Цитата: поскольку в эти периоды у него не было работников.
• Спасибо большое.
  А как то нужно сообщать в налоговую, по какой причине не уплачен налог за первый и второй квартал своевременно? Что у нас работник появился только в июле.
• Цитата: А как то нужно сообщать в налоговую, по какой причине не уплачен налог за первый и второй квартал своевременно? Что у нас работник появился только в июле.

   Нет, фискалов извещать об этом не нужно.
  В подтверждение того, что ИП принял работника и выплачивает ему доход является представление им отчетности за работников - РСВ и 6-НДФЛ.
  ИП без работников не отчитывается по этим формам.
  http://xn------5cdieclolkac9asvjnf6arhf2b3dl6u.ru.nds.monster/index.php?id=332584
  

  Цитата: Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платитьстраховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников.Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ.Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.