Суммовые разницы
Добрый вечер форумчане! Подскажите, кто сможет. Все смешалось, кони, люди. Восстанавливаю учет в организации за 2009. 2010 года.
Приведу пример в простых числах - В 2009 г. поступил аванс по договору (цена в у.е.. оплата по курсу на дату оплаты) 30 у.е. по курсу 10 р. - 300 руб. Уплачен НДС с полученного аванса. Затем происходит отгрузка 30 у.е. по курсу 8 р. - 240 руб. При отгрузке взят к вычету НДС с аванса на 240 руб. Все.
Мои действия: Суммовая разница на 60 руб. в доходы и НДС с нее к уплате - нечестно. С 60 руб.аванса НДС уже уплачен. Или отгрузка должна была быть на всю сумму аванса, т.е. по цене на дату оплаты. Тогда для налога на прибыль считаем разницу по цене на дату отгрузки - назывем ее суммовой разницей и о боги на основании НК РФ платим с нее НДС. А может 60 руб. лишнего аванса - это не суммовая разница, а безвозмездно полученное? В 2010г. такая же ситуация. Пожалуйста подскажите, как мне сейчас откорректировать НДС и прибыль? Заранее благодарна!!!
Приведу пример в простых числах - В 2009 г. поступил аванс по договору (цена в у.е.. оплата по курсу на дату оплаты) 30 у.е. по курсу 10 р. - 300 руб. Уплачен НДС с полученного аванса. Затем происходит отгрузка 30 у.е. по курсу 8 р. - 240 руб. При отгрузке взят к вычету НДС с аванса на 240 руб. Все.
Мои действия: Суммовая разница на 60 руб. в доходы и НДС с нее к уплате - нечестно. С 60 руб.аванса НДС уже уплачен. Или отгрузка должна была быть на всю сумму аванса, т.е. по цене на дату оплаты. Тогда для налога на прибыль считаем разницу по цене на дату отгрузки - назывем ее суммовой разницей и о боги на основании НК РФ платим с нее НДС. А может 60 руб. лишнего аванса - это не суммовая разница, а безвозмездно полученное? В 2010г. такая же ситуация. Пожалуйста подскажите, как мне сейчас откорректировать НДС и прибыль? Заранее благодарна!!!
Comments
-
Вы наверное перепутали суммовые и курсовые
Суммовые и курсовые разницы возникают, когда обязательство выражено в иностранной валюте.
Если обязательство подлежит оплате в рублях, то при его погашении возникает суммовая разница.
Если выраженное в валюте обязательство подлежит погашению также в валюте, то при его пересчете в рубли возникает курсовая разница.
Во-первых, при определении курсовых разниц принимают установленные государством курсы котировок иностранных валют к рублю, а по суммовым разницам – курсы и валюты, установленные договором. Во-вторых, курсовые разницы определяют ежемесячно до завершения расчетов (или по состоянию на отчетную дату), а суммовые, как правило, – по окончании расчетов. Еще одним отличием курсовых и суммовых разниц является то, что возникающие курсовые разницы относятся к валютным операциям, а суммовые – нет. -
Доброе утро!
Нужно было отразить отгрузку по курсу на дату оплаты аванса (300 руб.), восстановить НДС с аванса (45,76 руб.) и начислить НДС с отгрузки (45,76 руб.).
Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату) - п. 9 ПБУ 3/2006.
